舞龙:三大財務報表:資產負債表、現金流量表 及利潤表

2020-03-03 16:58 來源:中國會計網
  學會計的人都知道在實際財務工作中少不了與三大財務報表打交道,也就是赫赫有名的“資產負債表”、“現金流量表”以及“利潤表”。作為一個會計人員,你真的認識這三大財務報表嗎?
  首先是資產負債表,“資產=負債+所有者權益”這是會計行業不變的基礎公式。那么通俗來講,目前這一時刻企業所擁有的一切,就是資產;其中借來的是負債,企業自己原本就有不需要還的的就是權益,相加所得即為資產。但資產負債表是有時點性的,資產負債表中所反映的內容僅僅只是代表當下出表的時刻企業的經營狀況,是窮還是富。
  再來是現金流量表,“現金凈流量=現金流入-現金流出”這張表所解釋的就是在過去的這一段時間里(月度/季度/年度),這個企業收進來多少現金,付出去多少現金,還剩多少在銀行里。
  最后是利潤表,“利潤=收入-費用”這張表反應的也就是企業在過去這段時間里,是收入大于費用還是費用大于收入,簡言之就是反映企業是賺還是賠。
  接下來要說的就是三張表之間的勾稽關系了,首先是資產負債表與現金流量表,這兩種表之間的勾稽關系主要體現在現金上,資產負債表中的現金、銀行存款以及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數,應該等于現金流量表最后的現金以及現金等價物的凈流量。其次是利潤表與現金流量表,這兩張表的相同之處在于它們都是時期報表,反映是一段時期內的會計數據;不同之處在于損益表與現金流量表編制的基礎是不同的,一個遵循權責發生制而另一個則遵循收付實現制;最后是資產負債表與利潤表,這兩表的勾稽關系主要體現在資產負債表中的未分配利潤的期末數減去期初數,應該等于利潤表中的未分配利潤,除該科目外,其他科目關系一般都體現在表內關系上,而非表間。以上即為財務三大報表的勾稽關系。
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